لوگو نرم افزار حسابداری آنلاین چرتکه

جرایم مالیاتی چیست (جدول مالیاتی 1403)

#انواع- جرایم #عدم-ارسال-اظهارنامه #جدول-جرایم-مالیاتی #جرایم-غیر-قابل-بخشش #بخشنامه-بخشودگی #تقسیط-بدهی #مقررات #بخشودگی-صد-درصد

آنچه در این مطلب می خوانید:
آخرین بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی و نحوه بخشودگی

می ‌دانید که مالیات بخش مهمی از درآمد دولت است و دولت ‌ها برای اینکه این منبع مالی‌ شان را حفظ کنند، قوانین بسیار سخت‌گیرانه و دقیقی برای دریافت مالیات وضع کرده ‌اند. در‌صورتی که اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت پرداخت مالیات درست عمل نکرده، تخطی کرده یا دیرکرد قابل‌توجهی داشته باشند، بخش مهمی از درآمد دولت با کسری مواجه شده و مشکل‌ساز می ‌‎شود.

به همین خاطر جرایم مالیاتی در‌نظر گرفته شده تا همه نسبت به پرداخت مالیاتشان دقیق و وقت‌ شناس باشند. به طوری که امروزه در همه کسب و کارها، از نرم افزار حسابداری آنلاین استفاده می شود تا پرداخت مالیات در اولین فرصت و طبق آخرین قوانین صورت گیرد.

اگر شما هم درباره انواع جرایم مالیاتی و نحوه بخشودگی جرایم مالیاتی سوالاتی دارید، با ما تا انتهای این مطلب همراه باشید! مهم ترین مواردی که بررسی خواهیم کرد، عبارتند از:

  • انواع جرایم مالیاتی
  • جدول جرایم مالیاتی
  • جرایم غیرقابل‌ بخشش مالیاتی
  • شرایط تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم مالیاتی در سال ۱۴۰2 و 1403
  • بخشودگی صد در صد جرایم مالیاتی

تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که درآمد دارند، باید بر‌اساس قانون و به نسبت درآمدشان مالیات بپردازند. حالا اگر این پرداخت هزینه در زمان مقرر از سمت مودیان انجام نشود، آن‌ها مشمول جریمه می ‌شوند. سازمان امور مالیاتی کشور، یک سامانه آنلاین طراحی کرده که مودیان مالیاتی بتوانند به راحتی امور مالیاتی خود را پیگیری کنند تا از جریمه های مالیاتی جلوگیری کنند. نرم‌افزار حسابداری چرتکه با قیمت مناسب و رقابتی، انتخابی ایده‌آل برای تمامی کسب‌وکارها است. ما طرح‌های متنوع قیمت‌گذاری ارائه می‌دهیم که به شما امکان می‌دهد بهترین گزینه را برای نیازهای خاص خود انتخاب کنید. در نتیجه، اگر صاحب یک کسب و کار هستید، بهتر است هرچه سریع تر نرم افزار حسابداری چرتکه را تهیه کرده و به صفر تا صد سامانه مودیان مسلط شوید!

البته سازمان امور مالیاتی علاوه‌ بر‌ این جرایم برای شهروندانی که مالیاتشان را به درستی پرداخت کنند، بخشش، معافیت و تشویق‌ در‌نظر گرفته اما روی دریافت جریمه ‌ها نیز حساس است و تاکید بسیار زیادی روی دریافت به موقع این منبع مالی‌ دارد.

در نخستین گام، انواع جرایم مالیاتی را برای شما شرح می دهیم.

ما نرم افزار حسابداری چرتکه هستیم

چرتکه یک نرم افزار حسابداری کامل، با ظاهر بسیار کاربرپسند و تمام امکانات حسابداری بصورت آنلاین و ابری‌ست و فقط در راستای مدیریت و انجام امور حسابداری کسب‌وکار شما خدمات ارائه می‌دهد؛ چنانچه قصد خرید نرم افزار حسابداری چرتکه را دارید فرم زیر را پر کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.
قصد خرید نرم افزار حسابداری را دارید؟

انواع جرایم مالیاتی

چه عواملی موجب جریمه های مالیاتی می شوند؟

فصل هفتم از باب چهارم قانون مالیات های مستقیم (ماده ۱۸۹ تا ۲۰۲) به بررسی انواع جرایم مالیاتی و شرایط بخشودگی آن‌ها پرداخته است. به‌طور‌کلی انواع جریمه‌های مالیاتی شامل موارد زیر است:

  • جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد
  • جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده
  • جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات‌ بر درآمد اجاره
  • جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارث
  • جریمه عدم ارسال اظهارنامه شرکت‌های منحل‌شده
  • جریمه عدم تسلیم فهرست مالیات حقوق و دستمزد
  • جریمه کتمان درآمد
  • جریمه عدم پرداخت حق تمبر مالیاتی
  • جریمه مديران تصفيه در مورد تقسيم دارایی‌ها
  • جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی
  • جریمه عدم پرداخت مالیات سکه
  • جریمه عدم صدور صورت‌حساب
  • جریمه عدم ارسال صورت معاملات فصلی
  • جرایم مالیات بر ارزش‌افزوده

شایان ذکر است که استفاده از نرم افزار واسط سامانه مودیان، حتی می تواند احتمال تمام این جرایم را به صفر برساند!

پس از معرفی انواع جرایم مالیاتی، بهتر است جدول جرایم مالیاتی را بررسی کردیم و امکان بخشودگی جرایم مالیاتی را نیز بررسی کنیم.

جدول جرایم مالیاتی 1402

جدول جرایم مالیاتی

نوع جریمه و مبلغ آن و امکان بخشودگی

در ادامه برای تکمیل اطلاعات درباره انواع جرایم مالیاتی، جدول کامل جرایم مالیاتی را به تفکیک قسمت‌های مختلف آوردیم:

نوع جریمه

مبلغ پرداختی جریمه

امکان بخشودگی

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی برای شرکت‌ها و صاحبان مشاغل 

۳۰% مالیات متعلق

غیر‌قابل بخشودگی

عدم ارسال اظهارنامه برای سایر مودیان مالیاتی

۱۰% مالیات متعلق

غیر‌قابل بخشودگی

درآمد کتمان شده و یا هزینه‌های غیر‌واقعی و سوری 

۳۰% مالیات متعلق

غیر‌قابل بخشودگی

عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر 

۲۰% مالیات برای هر‌کدام

قابل بخشودگی

عدم پرداخت مالیات در موعد تعیین شده 

% 5.2 مالیات برای هر ماه

قابل بخشودگی

عدم تسلیم صورت یا فهرست حقوق 

۲% حقوق پرداختنی

قابل بخشودگی

جرایم مربوط به قانون مالیات بر ارزش‌افزوده 

مطابق توضیحات

قابل بخشودگی

 

اگر می خواهید درباره جرایم مالیاتی غیرقابل بخشودگی، بیشتر بدانید، با ما همراه باشید!

جرایم غیرقابل‌ بخشش مالیاتی

چه جریمه هایی شامل بخشودگی نمی شوند؟

برخی از جرایم، قابل بخشودگی و برخی غیر‌قابل بخشودگی هستند. بر همین اساس هم سازمان امور مالیاتی بخشودگی جرایم مالیاتی را پیش ‌بینی کرده و بر‌اساس ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم اعلام می‌کند:

تمام یا قسمتی از جرایم مندرج در این قانون با توجه به درخواست مودی بنا به دلایل ذکر شده مبنی بر عمدی نبودن عدم انجام تکالیف مقرر و با در‌نظر گرفتن سوابق مالیاتی مودی و حسن حساب او  بر‌اساس تشخیص و تصویب سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند بخشیده شود.

در‌صورتی که مودی بتواند به سازمان امور مالیاتی ثابت کند که تاخیر پرداخت مالیات عمدی نبوده و سابقه خوبی در پرداخت مالیات‌های گذشته داشته باشد، سازمان با درخواست بخشودگی موافقت می‌کند.

البته یادتان باشد که موارد زیر در قانون مالیاتی کشور، قابل بخشودگی نیست:

  • جرایم ناشی از پنهان‌کاری در اعلام درآمد در اظهارنامه مالیاتی
  • جرایم ناشی از اعلام هزینه‌های غیرواقعی در اظهارنامه مالیاتی
  • جرایم عدم تکمیل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر ثبت اظهارنامه مالیاتی

در راستای این موضوع، شرایط تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم مالیاتی را طبق آخرین بخشنامه مالیاتی بررسی خواهیم کرد.

ما نرم افزار حسابداری چرتکه هستیم

چرتکه یک نرم افزار حسابداری کامل، با ظاهر بسیار کاربرپسند و تمام امکانات حسابداری بصورت آنلاین و ابری‌ست و فقط در راستای مدیریت و انجام امور حسابداری کسب‌وکار شما خدمات ارائه می‌دهد؛ چنانچه قصد خرید نرم افزار حسابداری چرتکه را دارید فرم زیر را پر کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.
قصد خرید نرم افزار حسابداری را دارید؟
بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی 1402

شرایط تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم مالیاتی در سال ۱۴۰3 و 1402

قوانین مربوط به بخشودگی و تقسیط بدهی

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور بخشنامه تقسیط بدهی و نحوه بخشودگی جرایم مالیاتی در سال ۱۴۰3 را ابلاغ کرد. در این بخشنامه آمده است: در اجرای مقررات مواد 167 و 191 قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه 1394/4/31، ضمن تأکید بر اهمیت وصول نقدی و به موقع مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده و به منظور تکریم مؤدیان محترم مالیاتی و تسهیل و تسریع در فرآیند قطعیت و وصول بدهی مؤدیان، شرایط و نحوه بخشودگی جرایم مالیاتی قابل بخشش و تقسیط بدهی با رعایت مقررات مواد مذکور و سایر مقررات مربوط به شرح زیر به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می شود:

الف) بخشودگی جرایم قابل بخشش

  1. تفویض اختیار بخشودگی جرایم مالیاتی برای عملکرد/ دوره / سال 1399 و به قبل به شرح جدول زیر و با رعایت سایر بندهای این بخشنامه (به استثنای بند 2) می باشد.

درصدهای مذکور در این بند در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی (اعم از اصل و جرایم غیر قابل بخشش و آن بخش از جرایمی که با بخشودگی آن موافقت نشده است) حداکثر تا یک ماه پس از ابلاغ برگ قطعی می باشد و پس از آن در صورت پرداخت به ازای هر ماه دو واحد درصد و در صورت ترتیب پرداخت نیز به ازای هر ماه تا پایان اقساط سه واحد درصد از درصدهای مذکور کسر میشود تا حداکثر به پنجاه (50%) درصد برای موارد پرداخت و چهل درصد (40%) برای موارد ترتیب پرداخت برسد.

 

  1. تفویض اختیار بخشودگی جرایم مالیاتی قابل بخشش برای عملکرد / دوره / سال 1400 و به بعد، در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی (اعم از اصل و جرایم غیر قابل بخشش و آن بخش از جرایمی که با بخشودگی آن موافقت نشده است) با رعایت سایر بندهای این بخشنامه (به استثنای بند 1) حداکثر به میزان صد درصد (100%) می باشد. درصد مذکور، در مورد مودیانی که از تسلیم اظهارنامه مالیاتی خودداری نموده اند و همچنین نسبت به جریمه تاخیر پرداخت بدهی ابرازی از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات سال / دوره مربوط و در سایر موارد از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص/ مطالبه، در صورت پرداخت به ازای هر ماه دو واحد درصد و در موارد ترتیب پرداخت به ازای هر ماه تا پایان اقساط سه واحد درصد کسر می گردد تا حداکثر به پنجاه (50%) درصد برای موارد پرداخت و چهل درصد (40%) برای موارد ترتیب پرداخت برسد.

 

  1. بخشوگی جرایم موضوع ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه 1380/11/27 برای سالهای 1394 و قبل از آن و جرایم موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/4/31 برای سال های 1395 و بعد از آن در صورتی که مشمول مالیات نبوده و یا نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت کلیه بدهی های قطعی شده سال مربوط اقدام نموده باشد و همچنین جرایم مالیاتی قابل بخشش مربوط به مطالبه مالیات بر مبنای رسیدگی به تراکنش های بانکی تا صد در صد به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می شود.

 

  1. مفاد این بخشنامه مانع از اعمال بخشودگی جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی و جریمه تأخیر موضوع قانون مالیات برارزش افزوده نسبت به مهلت های اعلامی و همچنین مشمولین تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم به موجب بخشنامه های صادره سازمان نخواهد بود.

 

  1. بخشودگی جرایم موضوع این بخشنامه (به استثنای بند 4) شامل مودیانی که در اجرای تبصره (2) ماده 274 قانون مالیات های مستقیم از طرف سازمان اعلام جرم و اقامه دعوی نزد مراجع قضایی صورت گرفته است نسبت به سال مربوط جاری نمی باشد. بدیهی است در صورت صدور حکم برائت از سوی مراجع قضایی مفاد این بند جاری نخواهد بود.

 

  1. در صورتی که فارغ از سال تعلق جریمه، دریافت خسارت تأخیر موضوع ماده (242) قانون مالیات های مستقیم و تبصره (6) ماده (17) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1387/2/17 و ماده (8) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/3/2 برای مؤدیان احراز شده است، مبالغ خسارت مذکور از جرایم قابل بخشش مربوط به دوره ها/سال های مالیاتی مورد درخواست، حسب مورد کسر و سپس نسبت به بخشودگی جرایم مالیاتی اقدام گردد.

 

  1. مودیانی که در اجرای دستور العمل قبلی، مشمول برخورداری از بخشودگی تمام یا قسمتی از جرایم مطابق دستور العمل مذکور شده اند لیکن نسبت به اعمال بخشودگی اقدام نشده است، برای جرایم مذکور مشمول همان دستورالعمل می باشند.

 

  1. در راستای قانون استفاده از حداکثر توان تخصصی تولیدی و خدماتی در تامین نیازهای کشور و تقویت آن در امر صادرات و اصلاح ماده 104 قانون مالیات های مستقیم و قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی، بخشودگی آن بخش از جرایم دیر پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده پیمانکاران که به واسطه عدم دریافت از کارفرمایان ایجاد شده است تا میزان صد در صد (100%) به مدیران کل تفویض می گردد.

 

  1. بخشودگی جرایم مالیاتی و عوارض هر سال دوره برای اشخاص حقیقی تا سقف یک میلیارد (1،000،000،000،000) ریال و برای اشخاص حقوقی تا سقف سه میلیارد (3،000،000،000،000) ریال به مدیران کل تفویض می گردد، مودیان استفاده کننده از این بند برای سال یا دوره مربوط مشمول بندهای (1) و (2) این بخشنامه نخواهند بود.

 

  1. بخشودگی جرایم موضوع مواد 51 ، تبصره یک ماده 54 مکرر ، 197 ، 199 و 272 قانون مالیات های مستقیم و بندهای (1،2،3،4) ماده 22 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1378/2/17 در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی های قطعی شده (فارغ از سال/ دوره/ منبع) و فارغ از سایر بندهای این دستورالعمل تا صد در صد (100%) به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می گردد.

 

  1. در مواردی که مودی قبل از درخواست بخشودگی جرایم نسبت به پرداخت اصل مالیات اقدام نموده باشد ملاک تصمیم گیری در خصوص کسر واحد درصد از بخشودگی جرایم مالیاتی در اجرای بندهای یک و دو این بخشنامه حسب مورد از تاریخ ابلاغ برگ قطعی انقضای تسلیم اظهارنامه صدور برگ تشخیص / مطالبه، تا تاریخ پرداخت کل اصل مالیات می باشد.
بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی و تقسیط بدهی 1402

ب) تقسیط بدهی:

12. حداکثر تفویض اختیار زمان تقسیط بدهی، از تاریخ ابلاغ بدهی قطعی سال / دوره مربوط برای مالیات های مستقیم به مدت سه سال و برای مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده یک سال تعیین می گردد.

 

1-12-   به ازای سپری شدن هر ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت بدهی سال / دوره مربوط ، یک ماه از مدت تقسیط کاسته میشود تا حداکثر به هجده ماه برای مالیات های مستقیم و یکسال برای مالیات و عوارض ارزش افزوده با رعایت مقررات ماده 167 قانون مالیات های مستقیم برسد.

 

12-2-   حداکثر تفویض اختیار زمان تقسیط بدهی برای مالیات های ابرازی موضوع قانون مالیات های مستقیم یک سال و مالیات و عوارض ابرازی موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده شش ماه تعیین می گردد. این بند صرفا قبل از رسیدگی و قطعیت بدهی سال دوره مربوط می باشد و پس از قطعیت بدهی مطابق بند 1-12 اقدام شود.

 

13. حداقل معادل پانزده درصد (15) از اصل بدهی، جرایم غیر قابل بخشش و جرایمی که بخشودگی آن مورد موافقت قرار نمی گیرد هر دوره سال در هر منبع به صورت نقد در زمان تقسیط وصول گردد.

 

14. برای تقسیط بدهی پس از محاسبه کلیه جرایم تا تاریخ پایان دوره تقسیط و اتخاذ تصمیم در خصوص میزان بخشودگی جرایم قابل بخشش مطابق این بخشنامه اصل بدهی جرایم غیر قابل بخشش و جرایمی که بخشودگی آن مورد موافقت قرار نمی گیرد به صورت توامان تقسیط شود و مبلغ هر قسط به تناسب برای اصل بدهی و جرایم منظور شود اعمال بخشودگی جرایم موضوع این بخشنامه مشروط به پرداخت اقساط درسررسیدهای مقرر می باشد.

 

15. در کلیه مواردی که بنا به اختیار حاصل از ماده (167) قانون مالیات های مستقیم با تقاضای مؤدیان محترم مالیاتی دایر بر تقسیط بدهی موافقت به عمل آمده است در صورتی که مودی در سررسید هر یک از اقساط نسبت به پرداخت آن اقدام ننماید اداره امور مالیاتی موظف است با قید فوریت و در راستای مقررات اجرائی وصول مالیات (موضوع فصل نهم باب چهارم قانون مالیات های مستقیم و آئین نامه اجرایی ماده 218 این فصل) نسبت به وصول کل بدهی مؤدی و جرایم متعلقه از طریق اقدامات اجرایی با رعایت مقررات مربوطه اقدام نماید.

در موارد خاص با تشخیص اداره امور مالیاتی چنانچه مودی ظرف یک ماه از تاریخ سررسید اقساط برگشتی نسبت به پرداخت آن اقدام کند، مشمول این بند نخواهد بود.

 

16. به منظور حمایت از تولید، دانش بنیان و اشتغال آفرین در حوزه اقتصاد اختیار حداکثر زمان تقسیط موضوع ماده (167) قانون مالیات های مستقیم در خصوص تقسیط بدهی مالیاتی شرکت های دانش بنیان و فن آور با رعایت مقررات به مدیران کل امور مالیاتی مربوط، تفویض می گردد.

ج ) سایر مقررات:

17. تقسیط و بخشودگی جرایم مالیاتی منوط به ارائه درخواست مودی به همراه مدارک و مستندات مرتبط می باشد.

 

18. در صورتی که مودی ظرف ده روز از تاریخ موافقت با تقسیط بدهی نسبت به ترتیب پرداخت آن اقدام ننماید، اداره کل امور مالیاتی از طریق اقدامات اجرایی نسبت به وصول بدهی اقدام نماید.

 

19. تمام یا قسمتی از تفویض اختیار مذکور در چارچوب تعیین شده و با رعایت موارد فوق، قابل تفویض به معاونان مدیر کل و رؤسای ادارات امور مالیاتی ذیربط خواهد بود.

اما درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی تا چه تاریخی مهلت دارد؟

بخشودگی صد در صد جرایم مالیاتی

تمدید تا پایان اسفند!

اگر هنوز هم نگران جرایم مالیاتی کسب و کار خود هستید و برای پرداخت آنها اقدام نکرده اید، ما برای شما یک خبر خوش داریم!

بر اساس اعلام سبحانیان، ‏در آستانه نیمه شعبان و در امتداد رویکرد تعاملی و سازنده سازمان امور مالیاتی با شرکای راهبردی خود (فعالان اقتصادی)، بخشودگی تا صددرصدی جرایم مالیاتی تا پایان اسفندماه تمدید خواهد شد. پس بهتر است هر چه سریع تر اقدام کنید و این فرصت مناسب را از دست ندهید!

ما نرم افزار حسابداری چرتکه هستیم

چرتکه یک نرم افزار حسابداری کامل، با ظاهر بسیار کاربرپسند و تمام امکانات حسابداری بصورت آنلاین و ابری‌ست و فقط در راستای مدیریت و انجام امور حسابداری کسب‌وکار شما خدمات ارائه می‌دهد؛ چنانچه قصد خرید نرم افزار حسابداری چرتکه را دارید فرم زیر را پر کنید تا کارشناسان ما با شما تماس بگیرند.
قصد خرید نرم افزار حسابداری را دارید؟

جمع بندی

به پایان این مطلب رسیدیم. همانطور که گفتیم موضوع مالیات، یک مسئله مهم برای صاحبان کسب و کارها است تا بتوانند از جریمه های مالیاتی جلوگیری کنند. آشنایی با انواع جرایم مالیاتی، برای صاحبان همه مشاغل لازم است که در ابتدا آنها را بررسی کردیم. سپس به جدول جرایم مالیاتی پرداختیم. همانطور که مشاهده کردید، جرایم به دو دسته قابل بخشودگی و غیر قابل بخشودگی تقسیم می شوند.

در این مقاله، بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی 1402 و 1403 را بررسی کردیم و شرایط تقسیط بدهی را نیز شرح دادیم. در پایان گفتیم که خبر خوش برای مودیان این است که بخشودگی تا صددرصدی جرایم مالیاتی تا پایان اسفندماه تمدید خواهد شد. پس این فرصت را از دست ندهید!

 

 

‫5/5 ‫(1 نظر)
Chortke.app Favicon
نرم افزار حسابداری چرتکه

جهت دریافت راهنمایی و مشاوره خرید نرم افزار حسابداری چرتکه شماره تماس خود را وارد کنید تا کارشناسان ما در سریع‌ترین زمان با شما تماس بگیرند 🙂

قصد خرید نرم افزار حسابداری را دارید؟