لوگو نرم افزار حسابداری آنلاین چرتکه

شماره تماس: 52127-021

کسورات حقوق و دستمزد 1403 (مالیات+حق بیمه)

آنچه در این مطلب می خوانید:
محاسبه کسورات حقوق و دستمزد 1403

همیشه یکی از اساسی ‌ترین و پرچالش ‌ترین مباحث برای همه افراد، چه به عنوان کارفرما و چه به عنوان کارمند، مباحث مربوط به محاسبه حقوق و دستمزد است. در این بین کسورات حقوق و دستمزد خود می ‌تواند حساسیت ‌های زیادی را برای همه ایجاد کند، چرا که هم کارکنان به دلیل کم شدن از حقوق خود روی آن حساس هستند و هم ارگان ‌های متفاوت مانند سازمان تامین اجتماعی یا اداره امور مالیاتی به دلیل آنکه باید مقداری از کسورات حقوق و دستمزد طبق قانون به حساب آن‌ها واریز گردد، بر درستی محاسبات آن بسیار حساس بوده و آنها را مورد بازبینی قرار می ‌دهند.

گفتنی است که به دلیل اهمیت محاسبه دقیق کسورات حقوق و دستمزد، در اکثر کسب و کارهای موفق از یک نرم افزار حسابداری آنلاین برای محاسبه حقوق، مزایا و کسورات استفاده می شود. زیرا این نرم افزارها، احتمال هرگونه خطا و اشتباه را به صفر می رسانند و از ضررهای بسیاری جلوگیری می کنند! بنابراین اگر صاحب یک کسب و کار هستید، بهتر است هرچه زودتر لیست بهترین نرم افزارهای حسابداری را بررسی کنید.

در این مقاله سعی داریم کسورات حقوق و دستمزد 1403 را بررسی کرده و آخرین بخشنامه مربوط به کسورات را بررسی کنیم. مهم ترین مواردی که در ادامه به آنها می پردازیم، عبارتند از:

  • محاسبه مالیات حقوق 1403
  • جدول مالیات حقوق 1403
  • بخشنامه مالیات حقوق 1403
  • معافیت مالیات حقوق 1403
  • کسورات بیمه از فیش حقوقی

به طور کلی، کسورات حقوق و دستمزد به مبالغی گفته می ‌شود که به دلایل مختلف و با محاسبات منطبق بر قوانین متفاوت، از حقوق کارگران و پرسنل سازما‌ن ‌ها کسر می ‌گردد. این کسورات می ‌تواند توافقی بین کارگر و کارفرما باشد و یا طبق قوانین، باید مبلغی از حقوق پرسنل کسر و به حساب سازمان‌ های مربوطه واریز گردند.

یکی از مهم ترین موارد کسورات، مالیات حقوق هستند که در ادامه، نحوه محاسبه مالیات حقوق را طبق بخشنامه کسورات حقوق و دستمزد 1403 بررسی خواهیم کرد.

دریافت نرم افزار حسابداری + مشاوره رایگان
تیم متخصص چرتکه کامل ترین و بهترین نرم افزار حسابداری را در اختیار کاربران قرار داده تا به صورت آفلاین و انلاین به مدیریت امور مالی خود بپردازند.
مشاوره رایگان با کارشناسان چرتکه را از دست ندهید!
دریافت نرم افزار حسابداری + مشاوره رایگان
تیم متخصص چرتکه کامل ترین و بهترین نرم افزار حسابداری را در اختیار کاربران قرار داده تا به صورت آفلاین و انلاین به مدیریت امور مالی خود بپردازند.
مشاوره رایگان با کارشناسان چرتکه را از دست ندهید!

محاسبه مالیات حقوق 1403

مهم ترین مورد کسورات حقوق 1403

مالیات حقوق، یکی از انواع مالیات ‌های مستقیم است که از درآمد حاصل از کار مشمولین آن، دریافت می ‌شود و برای ثبت در فرآیند های حسابداری لازم است. درآمد مشمول مالیات حقوق، شامل حقوق و دستمزد، مزایای نقدی و غیرنقدی و سایر درآمدهایی است که کارفرما در مقابل انجام کار به کارگر پرداخت می ‌کند.

 

مالیات حقوق، توسط کارفرما کسر و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می ‌شود. کارفرمایان موظف هستند تا پایان هر ماه، مالیات حقوق کارکنان خود را محاسبه و کسر کنند. اهمیت موضوع مالیات حقوق به قدری زیاد است که امروزه حتی در یک فروشگاه کوچک با چند نفر پرسنل، از نرم افزار حسابداری فروشگاهی استفاده می شود تا کارفرما بتواند به دقت مالیات را محاسبه و پرداخت کند.

مطابق با قانون ایران، مالیات به دو شیوه مستقیم و غیر مستقیم از مودیان دریافت می شود. مالیات مستقیم خود به دو نوع، مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد تقسیم بندی می شود که به مالیات بر درآمد، مالیات حقوق نیز گفته می شود.

از آن جایی که کلیه افراد اعم از حقیقی یا حقوقی، به جز موارد معافیت، ملزم به پرداخت مالیات مطابق با قانون می باشند، لازم است که افراد نسبت به میزان و نرخ جدول مالیات بر درآمد حقوق در سال 1403 آگاهی کامل داشته باشند و هرچه زودتر فایل محاسبه مالیات حقوق 1403 PDF را دانلود کرده و مطالعه کنند. البته در ادامه این مطلب، موارد مهم درج شده در این فایل را به صورت ساده و خلاصه توضیح خواهیم داد.

قبل از پاسخ به این پرسش که نرخ جدول مالیات حقوق چیست؛ لازم است که در ابتدا، توضیحاتی راجع به مالیات حقوق ارائه شود. با توجه به ماده 82 قانون مالیات مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی در زمان خدمت شخص دیگر (‌اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود، بابت اشتغال در ایران، بر‌حسب مدت یا کار انجام یافته، به طور نقد یا غیر نقد تحصیل می‌ کند؛ مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.

هم چنین، درآمد شخص در زمان انجام ماموریت خارج از کشور نیز با رعایت شرایطی، مشمول پرداخت مالیات حقوق است. منظور از درآمدی که مشمول مالیات حقوق می شود نیز، اصل حقوق (‌مقرری یا مزد، یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل، پس از کسر معافیت ها می باشد. میزان نرخ مالیات بر حقوق و معافیت آن؛ به طور سالانه، در قانون بودجه سنواتی مشخص می گردد.

با توجه به توضیحات فوق، در پاسخ به این سوال که نرخ جدول مالیات حقوق چیست؛ می توان بیان نمود که این نرخ، هزینه ای است که هر ساله توسط سازمان برنامه و بودجه در قانون بودجه سنواتی، تدوین گردیده و پس از تصویب دولت، مودیان موظفند بر اساس نرخ اعلامی، مالیات حقوق و درآمد خود را به سازمان امور مالیات پرداخت نمایند. اکنون طبق بخشنامه کسورات حقوق و دستمزد 1403، جدول مالیات حقوق سال جدید را بررسی می کنیم.

جدول مالیات حقوق 1403

تعیین مبلغ مالیات برای میزان حقوق های مختلف

بر اساس ماده 86 قانون مالیات مستقیم، پرداخت کنندگان حقوق (کارفرمایان) موظفند به هنگام هر پرداخت یا تخصیص آن؛ مالیات متعلق را طبق مقررات محاسبه و از حقوق فرد کسر کرده و‌ ظرف سی روز، به اداره امور مالیاتی محل، پرداخت نمایند.

در این راستا، پرداخت کنندگان حقوق برای محاسبه نرخ مالیات می بایست از جدول مالیات بر درآمد حقوق 1403 بر طبق قانون بودجه جدید آشنا بوده و میزان مالیات فرد را پس از کسر معافیت ها، معین نمایند. در قسمت زیر، جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ بر حسب قانون بودجه، ارائه شده که به این شرح می باشد:

میزان حقوق (سالانه)

نرخ مالیات حقوق

تا یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال

معاف از مالیات

نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال تا یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون ریال

ده درصد

نسبت به مازاد یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون ریال تا سه میلیارد و دویست و چهل میلیون ریال

پانزده درصد

نسبت به مازاد سه میلیارد و دو یست و چهل میلیون ریال تا چهار میلیارد و هشتصد میلیون ریال

بيست درصد

نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتصد میلیون ریال به بالا

سی درصد

مبالغ فوق، طبق بخشنامه مالیات حقوق 1403 مشخص شده است که در ادامه بیشتر با آن آشنا می شویم.

بخشنامه مالیات حقوق 1403

بخشنامه مربوط به کسر مالیات حقوق

بخشنامه مالیات حقوق 1403 به همراه جدول مالیات حقوق 1403، در قانون بودجه آورده شده و نرخ معافیت و درصد مالیات متعلق در آن معین شده است. مطابق با این قانون، سقف معافیت مالیاتی برای سال ۱۴۰۳، صد و چهل و چهار میلیون تومان تعیین شده و افراد، نسبت به مازاد بر این مقدار، مشمول موارد پرداخت مالیات حقوق می باشند.

به یاد داشته باشید که كليه افرادی كه در قبال ارائه خدمت در دستگاه ها تحت هر عنوان از جمله ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق التدريس، حق التحقيق، حق الزحمه، حق نظارت، حق التالیف و پاداش شورای حل اختلاف، دريافتی تحت عنوان حقوق دارند، مشمول حكم اين بند می باشند و می بایست، مالیات متعلقه را پرداخت نمایند.

بر اساس بخشنامه مربوط به کسورات حقوق و دستمزد 1403 و معافیت های مالیات حقوق، درآمد ماهانه، تا 12 میلیون تومان و سالانه تا 144 میلیون تومان، معاف از پرداخت مالیات حقوق است و بر اساس قانون مالیات مستقیم، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده و حقوق بازنشستگی، از مهم ترین موارد معاف از مالیات حقوق در سال 1403 می باشند. در ادامه، بیشتر با معافیت های مالیاتی 1403 آشنا می شویم.

معافیت مالیات حقوق 1403

بررسی موارد معاف از مالیات حقوق

همان طور که اشاره کردیم، مالیات حقوق، یکی از انواع مالیات بر درآمد و مالیات تکلیفی است که از حقوق کارمندان و کارگران کسر و توسط کارفرما و به نیابت از کارمندان، به سازمان و اداره امو مالیاتی، پرداخت می گردد؛ بدیهی است، عدم پرداخت این مالیات تکلیفی، کارفرما را با جریمه، روبه رو خواهد نمود. به همین دلیل است که همه کارفرماها به دنبال استفاده از یک سیستم حسابداری معتبر هستند تا از آخرین قوانین مالیاتی پیروی کنند. زیرا قیمت نرم افزار حسابداری در مقابل جریمه های مالیاتی بسیار ناچیز است!

نکته مهم و قابل ذکر این است که تمامی درآمد های ناشی از حقوق، مشمول مالیات، نمی گردند و در صورتی که سقف مبلغ حقوق و درآمد فرد، متناسب با مبالغ پیش بینی شده در قانون مالیات مستقیم و بخشنامه معافیت مالیات حقوق باشد، مالیاتی از حقوق و وجوه حاصل از حقوق وی، کسر نخواهد شد.

پیرو پرسش های فراوان در خصوص معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ و موارد معاف از مالیات حقوق در این سال، در ادامه موارد مشمول معافیت از مالیات حقوق سال 1403 را بررسی می کنیم.

بر اساس قانون مالیات مستقیم و بخشنامه های مرتبط، موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳، به شرح زیر می باشند:

  • درآمد سالانه تا 144 میلیون تومان (مستفاد از لایحه بودجه سال 1403)
  • هزینه سفر و فوق‌ العاده مسافرت مربوط به شغل، همچنین، وجوه پرداختی به حقوق بگیران، تحت عناوین ایاب و ذهاب، غذا، بن کالا، مهد کودک و…؛ مبالغ دریافت شده از بیمه، بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن
  • عیدی سالانه یا پاداش آخر سال، جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی تعیین شده در بخشنامه های موضوع ماده 84 قانون مالیات مستقیم؛ حق سنوات؛ خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه؛ مستمری پرداختی به وراث
  • حقوق ایام مرخصی استفاده نشده؛ حقوق کارکنان نیروهای مسلح، اعم نظامی و انتظامی و جانبازان و آزادگان؛ حقوق بازنشستگی؛ حقوق وظیفه و مستمری؛ حقوق پایان خدمت؛ حقوق کارمندان محلی سفارتخانه‌ ها و کنسولگری های ایران در خارج، نسبت به درآمد حقوقی که از دولت ایران دریافت می کنند، مشروط به اینکه دارای تابعیت دولت ایران نباشند
  • مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان، حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات مستقیم؛ وجوه مربوط به هزینه معالجه کارکنان یا افراد تحت تکفل آن ها، که توسط کارفرما پرداخت شده و مستقیما توسط کارفرما یا به وسیله حقوق ‌بگیر، به پزشک یا بیمارستان داده می شود
  • درآمد حقوقی که به اعضای هیات های نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسات تخصصی آن، به مامورین سیاسی خارجی در ایران و نمایندگان و هیات های فوق العاده پرداخت می گردد. (به شرط معامله متقابل و نداشتن تابعیت ایرانی). این مورد، در خصوص مامورین کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان موسسه های فرهنگی خارجی، نسبت به درآمد حقوقی که از دولت متبوع خود، دریافت می کنند نیز، صادق است.
  • شایان ذکر است، کارشناسان خارجی که با موافقت دولت ایران و با بودجه فنی و اقتصادی و علمی دولت های خارجی و ‌یا موسسه های بین‌ المللی به ایران اعزام می شوند، نسبت به درآمد حقوقی که از دولت یا موسسه مربوطه دریافت می کنند، معاف از مالیات، خواهند بود.

اکنون که با معافیت های مالیات حقوق 1403 آشنا شده اید، لازم است که با کسورات حق بیمه نیز آشنا شوید که تاثیر زیادی در حقوق خالص دریافتی شما دارد.

کسورات حق بیمه 1403

کسورات بیمه از فیش حقوقی

نحوه محاسبه حق بیمه 1403

حق بیمه مبلغی است که از حقوق و دستمزد کارگران و کارمندان کسر می ‌شود و به صندوق بیمه تأمین اجتماعی واریز می‌ شود. حق بیمه برای جبران خسارات ناشی از حوادث، بیماری‌ها، از کارافتادگی و بازنشستگی کارگران و کارمندان پرداخته می ‌شود.

نرخ حق بیمه هر سال توسط شورای عالی کار تعیین می ‌شود. شورای عالی کار متشکل از نمایندگان دولت، کارفرمایان و کارگران است. نرخ حق بیمه برای هر سال معمولا در پایان سال قبل از آن تعیین می ‌شود و از ابتدای سال جدید اجرایی می ‌شود. برای تعیین نرخ حق بیمه، شورای عالی کار عوامل مختلفی را در نظر می ‌گیرد، از جمله:

  • نرخ تورم
  • هزینه ‌های زندگی
  • وضعیت اقتصادی کشور
  • نیازهای صندوق بیمه تأمین اجتماعی

طبق بخشنامه مربوط به کسورات حقوق و دستمزد 1403، حق بیمه 1403 نیز مشخص شده است که طبق قانون کار، جمع مبلغ پرداختی حق بیمه توسط کارفرما و کارمند، ۳۰ درصد حقوق پایه می باشد. سهم طرفین به شرح زیر است:

  • ۷ درصد سهم کارمند یا کارگر از حق بیمه
  • ۲۳ درصد سهم کارفرما از حق بیمه

نکته ای که در سهم کارفرما باید در نظر داشته باشید این است که از ۲۳ درصد سهم کارفرما، ۳ درصد بابت بیمه بیکاری و ۲۰ درصد بابت بیمه تامین اجتماعی پرداخته می ‌شود.

جمع بندی

به پایان این مطلب رسیدیم! همان طور که گفتیم همیشه یکی از اساسی ‌ترین و پرچالش ‌ترین مباحث برای همه افراد، چه به عنوان کارفرما و چه به عنوان کارمند، مباحث مربوط به کسورات حقوق و دستمزد است که موارد مهم در کسورات، هرسال تغییر می کنند. در این راستا، کسورات حقوق و دستمزد 1403 را بررسی کردیم. ابتدا به مالیات حقوق پرداختیم که یکی از مهم ترین کسورات محسوب می شود و جدول مالیات حقوق 1403 و موارد معافیت از مالیات را به طور مفصل بررسی کردیم.

پس از مالیات حقوق، حق بیمه یکی از مهم ترین کسورات حقوق و دستمزد 1403 محسوب می شود که تاثیر زیادی در حقوق خالص دریافتی کارکنان دارد و نحوه محاسبه آن را توضیح دادیم.

در پایان شایان ذکر است که استفاده از یک نرم افزار حسابداری معتبر با برخورداری از ماژول محاسبه حقوق و دستمزد، تاثیر مثبت زیادی برای انواع کسب و کارها خواهد داشت تا بتوانند به درستی آخرین بخشنامه های مربوط به کسورات و مزایای حقوق را اعمال کنند و از جریمه های هنگفت جلوگیری کنند.

‫5/5 ‫(1 نظر)