در ابتدا باید بدانید که حسابداری مالیاتی یکی از زیر شاخه های مهم حسابداری محسوب می شود. طی تحقیق در مورد حسابداری مالیاتی که انجام دادیم. در کشور ما ایران از زمانی که حسابداری به عنوان یک علم کاربردی برای تمام کسبوکارها شناخته شده است زمان زیادی نمی گذرد اما این پیشرفت ادامه داشته و اکنون شاهد آن هستیم که حسابداری درکسبوکارهای مختلف به عنوان امری تخصصی شناخته میشود و در کسبوکارهای بزرگ حتی یک تیم بزرگ حسابداری وجود دارد که هرکدام بخشی از فرآیندهای مالی را پیگیری می‌کنند.
برای مثال یک حسابدار امور مربوط به حقوق و دستمزد کارکنان با استفاده از نرم افزار حسابداری آنلاین رسیدگی میکند و دیگری حسابداری مالیاتی را پیگیری میکند.
در ادامه ما به بررسی صفر تا صد حسابداری مالیاتی و همه چیز درمورد مالیات شرکت ها میپردازیم.
مالیات چیست؟
قطعا هر شخصی برای یکبار هم که شده کلمه مالیات به گوشش خورده است مخصوصا اگر حسابدار یا مدیر یک شرکت که از نرم افزار حسابداری شرکتی استفاده میکند،باشد.
مالیات، پولی است که براساس قانون توسط مردم یک جامعه برای تأمین مخارج عمومی به دولت پرداخت میشود و ممکن است به شخص، مؤسسه، دارایی و غیره تعلق گیرد.
مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمد‌های جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت میشود، زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته‌است.
انواع مالیات در ایران چیست؟
انواع مالیات در ایران و انواع مالیات شرکت ها به دو دسته کلی مالیات‌های مستقیم و مالیات‌های غیرمستقیم تقسیم میشود.
مالیات‌های مستقیم، مالیاتی است که افراد مشخصی به ازای درآمد و یا مایملک خاصی و به میزان مشخصی پرداخت می‌کنند.
مالیات غیرمستقیم نیز مالیاتی است که پرداخت‌کننده آن برای دولت مشخص نیست و به طور غیرمستقیم بر روی کالاها و خدمات اعمال می‌گردد همانند مالیات بر ارزش افزوده .
تعریف مالیات مستقیم
نوعی مالیات، که مقرر بر دارایی یک نفر است و برای حفاظت و نگهداری از اموال گرفته می شود.
از ویژگی های این مالیات به این مورد میتوان اشاره کرد که به وسیله ماموران مربوطه به گونه ای بدون واسطه اخذ می گردد که در غیر این موارد مالیات از نوع غیر مستقیم خواهد بود.
انواع مالیات‌های مستقیم
الف) مالیات بر دارایی
۱- مالیات بر ارث
۲- حق تمبر
ب) مالیات بر درآمد
۱- مالیات بر درآمد املاک
۲- مالیات بر درآمد کشاورزی
۳- مالیات بر درآمد حقوق
۴- مالیات بر درآمد مشاغل
۵- مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
۶- مالیات بر درآمد اتفاقی
۷- مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف
انواع مالیات غیر مستقیم
۱- مالیات بر مصرف و فروش
۲- مالیات بر واردات
افراد غیر مشمول قانون مالیاتی
بر اساس ماده یک، افراد زیر مشمول پرداخت های مربوط به قانون مالیات های مستقیم می باشند و باید با توجه به مورد فعالیت و یا درآمدی که دارند نسبت به پرداخت مالیات های مربوطه اقدام نمایند:
1- كليه مالكين اعم از اشخاص حقيقي يا حقوقي نسبت به اموال يا املاك خود واقع در ايران طبق مقررات باب دوم.
2- هر شخص حقيقي ايراني مقيم ايران نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل مي نمايد
3- هر شخص حقيقي ايراني مقيم خارج از ايران نسبت به كليه درآمدهايي كه درايران تحصيل مي كند.
4- هر شخص حقوقي ايراني نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل مي نمايد.
5- هر شخص غير ايراني اعم از حقيقي يا حقوقي نسبت به درآمدهايي كه در ايران تحصيل مي كند و همچنين نسبت به درآمدهايي كه بابت واگذاري امتيازات يا ساير حقوق خود و يا دادن تعليمات و كمك هاي فني و يا واگذاري فيلم هاي سينمائي كه به عنوان بها يا حق نمايش يا هر عنوان ديگر عايد آن ها مي گردد.
افراد غیر مشمول قانون مالیات های مستقیم:
بر اساس ماده دو و تبصره های آن، افراد زیر مشمول پرداخت های مربوط به قانون مالیات های مستقیم نمی باشند و تکلیفی نسبت به انجام این قانون ندارند:
1- وزارتخانه ها و مؤسسات دولتي
2- دستگاه هايي كه بودجه آن ها به وسيله دولت تأمين مي شود.
3- شهرداري ها
تبصره 1 –شركت هايي كه تمام يا قسمتي از سرمايه آن ها متعلق به اشخاص ومؤسسه هاي مذكور در بندهاي فوق باشد، سهم درآمد يا سود آن ها مشمول حكم اين ماده نخواهد بود. حكم اين تبصره مانع استفاده شركت هاي مزبور از فعاليت هاي مقرر در اين قانون،حسب مورد، نيست.
تبصره 2- درآمدهاي حاصل از فعاليت هاي اقتصادي از قبيل فعاليت هاي صنعتي، معدني، تجاري، خدماتي و ساير فعاليت هاي توليدي براي اشخاص موضوع اين ماده، كه به نحوي غير از طريق شركت نيز تحصيل مي شود، در هر مورد به طور جداگانه به نرخ مذكور در ماده ۱۰۵ اين قانون مشمول ماليات خواهد بود.مسئولان اداره امور در اين گونه موارد نسبت به سهم فعاليت مذكور مكلف به انجام دادن تكاليف مزبور طبق مقررات اين قانون خواهند بود. در غير اين صورت نسبت به پرداخت ماليات متعلق با مؤدي مسئوليت تضامني خواهند داشت.
تبصره 3- معافيت مالياتي اين ماده براي مواردي كه از طرف حضرت امام خميني يا مقام معظم رهبري داراي مجوز مي باشند براساس نظر مقام معظم رهبري است.
حسابدار مالیاتی کیست و چه تواناییهایی دارد؟
به صورت کلی نرم افزارهای حسابداری به دو زیر سیستم نرم افزار حسابداری فروشگاهی و شرکتی تقسیم میشود.حسابدار مالیاتی که با عنوان مشاور مالیاتی هم شناخته میشود معمولا یک حسابدار با تجربه و فعال است، یک حسابدار حرفهای که علاوه بر دانش حسابداری باید در زمینه مالیاتی هم تبحر داشته باشد این فرد باید به اصول و قوانین مالیات (به خصوص قانون مالیات مستقیم) مسلط باشد تا بتواند سازمانش را در مسیر درستی قرار دهد. یکی از دلایل استفاده نرم افزار حسابداری در شرکت ها،توسط حسابداران ساده تر شدن امور حسابداری مالیات میباشد.اما این اصول چه مواردی هستند؟ در ادامه برخی از آنها را برایتان شرح دادهایم.
- شناختن تکالیف مالیاتی و نحوه تشکیل پرونده
- اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر عملکرد
- آگاهی به مالیات بر درآمد اجاره و اظهارنامه ملک
- آماده کردن مدرک به شکل درست جهت ارائه به سازمانهای زیر ربط
- آگاهی به قوانین اعتراض، تجدید نظر و مراجع بالا
- آموزش ساختار مالیات بر ارزش افزوده
مواردی که در حسابرسی مالیاتی مورد بررسی قرار میگیرند:
- مقدار درآمد و هزینه
- صورت تمامی واردات و صادرات
- داراییهای ثابت
- صورتهای گردش کالا و مواد اولیه
- مالیات تکمیلی
- حقوق
- مبادلات صورت گرفته با اشخاص ثالث
- تعدیلات سنواتی
- ارزش تمام شده خدمات وکالاها
- هماهنگی تراز حسابها و دفاتر مالی
